外国人税号
ITIN 和 Form 1040-NR 的关系
ITIN 是给外国人的个人税号。但 LLC 单一所有者大多数情况其实不需要 ITIN —— 这一篇讲清楚什么时候必须申请、什么时候是白花钱。
一句话先说明白
- ITIN = Individual Taxpayer Identification Number，IRS 发给没有 SSN 的外国人的个人税号。
- 需要 ITIN 的唯一原因：你必须提交个人美国税表（1040-NR）。
- 纯做 LLC、没在美国挣钱（没 USTB）的创始人 —— 不需要 ITIN，5472 上只填公司 EIN 就够。
- 申请 ITIN 需要 Form W-7 + 一份税表 + 护照公证件，处理时间 7–11 周。
什么时候必须申请 ITIN
ITIN 不是注册公司就要办，而是你必须报个人税那一刻才办。下面这些情况是真正需要：
- LLC 有 USTB —— 利润要按 ECI 报 1040-NR + Schedule C，需要 ITIN。详见 USTB 风险。
- 美国房地产租金 —— 收到房租是 FDAP 或 ECI 收入，要报 1040-NR。
- 美股分红、利息超过免税额度 —— 用了税务协定就可能要报 1040-NR 追退预扣。
- LLC 选了 C-Corp，给你发工资 —— 工资是 ECI，要报。
- 处置美国不动产（FIRPTA 触发预扣）—— 退预扣要 1040-NR + ITIN。
什么时候不需要
这是大多数远程出海创始人的场景，听清楚 —— 你不需要 ITIN：
- 纯远程 LLC，没有 USTB
- 所有美国收入是 LLC 名下，不流到你个人头上（除了 distributions）
- 没买美股、没买美国房产
- 只做 5472 + pro-forma 1120 申报（这两份只要 EIN，不要 ITIN）
常见误解："开美国公司必须有 ITIN"—— 错的。 开 LLC 用 EIN（公司税号），开 Mercury / Stripe 也只要 EIN， 报 5472 只要 EIN。ITIN 完全是另一个东西，是个人报税才用的。
申请流程
如果确认确实需要，流程：
1. 准备 Form W-7
IRS 官网下载 Form W-7。 填申请理由（绝大多数填 (b) Nonresident alien filing a U.S. tax return）。
2. 准备主税表
ITIN 不能单独申请，必须和一份当年要交的税表一起提交（通常是 1040-NR）。 这是"申请 ITIN 时必须证明你确实需要"的方式。
3. 护照公证
三选一：
- 原版护照寄到 IRS（不推荐 —— 护照寄走最长 14 周拿不回来）
- 找 IRS 认证的 CAA（Certifying Acceptance Agent）做护照副本认证
- 美国大使馆/总领事馆做公证（费用 $50，要预约）
4. 邮寄给 IRS
W-7 + 主税表 + 护照公证件，一起寄到：
Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342
5. 等结果
处理时间 7–11 周。结果信邮寄到你国内地址。ITIN 是 9 位数字，格式 9XX-XX-XXXX。