Form 5472 & Foreign-Owned LLCs

默认分类：忽略实体 (disregarded entity)

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Written byLipai WangFounder · IRS-registered tax professional

Key Takeaways

单人 LLC 默认即为忽略实体——无需办理任何选举
仅当你希望改为公司税收身份时才需要提交 8832 表
如果你从未提交过 8832 表，你的 LLC 仍然是忽略实体
大多数外资所有的 LLC 保持忽略实体身份，并提交形式 1120 表 + 5472 表

默认分类：忽略实体 (disregarded entity)

当你在美国成立一家单人 LLC (single-member LLC) 时，美国国税局 (IRS) 会自动将其归类为忽略实体 (disregarded entity)。这是默认分类——你无需办理任何特别手续即可获得该分类。作为忽略实体，该 LLC 不被视为独立的纳税人。

通过 8832 表 (Form 8832) 选择公司身份

如果你希望你的单人 LLC 像公司一样被征税，而非作为忽略实体，你必须向 IRS 提交 8832 表 (实体分类选举表 Form 8832)。这是一项主动选择——不会自动发生。

如果你从未提交过 8832 表 (Form 8832)，你的单人 LLC 几乎可以肯定仍被归类为忽略实体。这一区分很重要，因为它决定了你需要提交哪些税表。

为什么这对 5472 表 (Form 5472) 很重要

如果你的 LLC 是忽略实体（即默认情况），你需要将 5472 表 (Form 5472) 与 1120 表 (Form 1120) 的形式申报 (pro forma Form 1120) 一起提交。如果你的 LLC 已通过 8832 表 (Form 8832) 选择公司身份，则需作为正规公司提交完整的 1120 表 (Form 1120)，并且 5472 表 (Form 5472) 的申报要求可能有所不同。大多数外资所有的单人 LLC 仍保持忽略实体的身份，并按形式 1120 表 + 5472 表 (pro forma 1120 + Form 5472) 的路径进行申报。

Frequently Asked Questions

我如何知道我的 LLC 是否选择了公司身份？

如果你（或你的注册代理服务机构）从未提交过 IRS 的 8832 表 (Form 8832)，你的单人 LLC 默认即为忽略实体 (disregarded entity)。请检查你的记录中是否有任何 8832 表的提交。

我应该为外资所有的 LLC 选择公司身份吗？

对大多数外资所有的单人 LLC 而言，默认的忽略实体身份已属合适。选择公司身份会带来额外的税务义务。在做出此选择前，请咨询税务专业人士。

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