S-Corp 选举不适用于外国所有者

S-Corp 选举不适用于外国所有者

外国 LLC 所有者常问的一个问题是,他们是否可以为单一成员 LLC(single-member LLC)选举 S-Corporation 税务身份。简短的回答是不能 —— IRS 对 S-Corporation 股东有严格要求,外国所有者(非美国税务居民)不符合资格。

为什么 S-Corp 身份要求美国人士

要符合 S-Corporation 资格,所有股东必须为美国人士 —— 即美国公民或美国税务居民。非美国税务居民(IRS 将其广义地定义为非美国公民或非美国居民的人)无法成为 S-Corporation 的股东。

这意味着,如果您是美国单一成员 LLC 的外国所有者,您不能提交 Form 2553 来选举 S-Corp 身份。IRS 将拒绝该选举。

您的可选方案

作为外国所有者,您可以将 LLC 保持为 disregarded entity(忽略实体,默认且最常见的选择),或者通过 Form 8832 选举按 C-Corporation 方式纳税。您不能选举 S-Corporation 身份。对于大多数外国所有的单一成员 LLC 而言,保持 disregarded entity 身份并提交 Form 5472 附 pro forma Form 1120,是最简单且最合适的选择。