双重国籍与美国税务居民身份（U.S. Person Status）

双重国籍与美国税务居民身份（U.S. Person Status）

如果你持有双重国籍，其中之一为美国国籍，那么 IRS（美国国税局）就会将你视为美国税务居民——这一点毫无商量余地。即便你同时持有其他国籍，或主要居住在其他国家，也不会改变这一认定。

IRS 的认定规则是绝对的

在 IRS 看来，只要你以任何形式持有美国国籍，你就是美国税务居民。即便你出生在海外、父母一方为美国人、且从未在美国生活过，这一点同样适用。只要你拥有美国国籍，你就要以美国税务居民的身份履行美国的纳税申报义务。

这对 LLC 的所有权有重大影响。如果你是一位持有美国国籍的双国籍人士，你对自己的美国 LLC 而言并非"外国所有人"，而是美国本国人。这意味着，针对外国所有的 disregarded entity（应税穿透实体）的 Form 5472 申报要求并不适用于你。

对税务申报的影响

属于美国税务居民的双国籍人士必须申报美国税表，报告其全球范围内的收入，这一点与任何其他美国公民无异。如果你拥有一家 single-member LLC（单人成员 LLC），该 LLC 即属于 disregarded entity（应税穿透实体），其收入会 pass-through（穿透）到你的个人税表（Form 1040）上。

由于你并非外国人士，因此无需申报 Form 5472。但根据你所拥有的境外金融账户和资产情况，你可能还需要履行其他申报义务（例如 FBAR 或 Form 8938）。