第 D 项：Form 1120 上的总资产

第 D 项：Form 1120 上的总资产

Form 1120 的第 D 项要求填写总资产。和第 C 项（成立日期）类似，这一项在形式上（pro forma）的 1120 申报中并不是必须的——Form 5472 的说明只要求 B 项和 E 项为必填项。但同样，出于一致性的考虑，实际建议还是填写该项。

Form 5472 第 1c 项的交叉引用

Form 5472 第 1c 项也要求填写总资产——IRS 发布的第 1c 项说明明确指出："对于国内申报公司（domestic reporting corporation）,请填入 Form 1120 第 1 页第 D 项的总资产。"

如果在 Form 1120 上将第 D 项留空，就会形成循环引用。Form 5472 的说明要求你复制第 D 项的数值，但根本没有数值可复制。在第 D 项（1120）和第 1c 项（5472）填入相同数字即可解决这个循环。

应使用什么数字

对于形式上（pro forma）的 1120 加 Form 5472 的申报，总资产就是 LLC 在税务年度末的实际资产：

- **零或接近零**:典型情况是新成立的、尚未开展业务的 LLC。填写 0 或实际的小额数字（银行余额等） - **有一定资产**:如果 LLC 拥有银行余额、设备、知识产权或其他持有物，填写总额 - **大量资产**:对于第一年的单人 LLC（single-member LLC）来说较为少见，但如果你的 LLC 持有大量资产，请填写完整金额

如果确实为零（没有银行账户、没有知识产权、没有设备）,填写 0。这也是最干净的情况，因为该 disregarded entity（无视体）还没有累积任何需要申报的内容。

为什么首次申报常常资产为零

第一年基本不活跃的 LLC 在年末通常资产极少或为零。特别常见的情况是：外国所有人设立 LLC、支付设立费用、未开设银行账户，LLC 没有任何实际持有物。总资产栏为 0 是因为没有有形的内容需要记录。

视频中确认："如果为零，那就太好了——那一定是首次申报（initial return）。"IRS 将零总资产视为一个信号，表明该实体基本上只是完成了设立，这是最简单的申报情形。

为什么最终申报也可能为零

清算年度（dissolution-year）的申报通常总资产也为零——作为清算的一部分，LLC 已将所有资产分配回所有人。因此，最终申报的第 D 项也常常为零。数值相同，但所处的生命周期阶段不同。

中间年度（设立与清算之间）是最有可能总资产非零的时期。对于那些一年又一年存在但没有业务活动的休眠 LLC（dormant LLC）来说，这个数值可能在多年内都保持为零。

国内申报公司与外国申报公司的区别

Form 5472 第 1c 项的说明区分了两类：

- **国内申报公司（domestic reporting corporation)**（即你所持有的外国人所有的 LLC）:使用 Form 1120 第 D 项的总资产 - **外国申报公司（foreign reporting corporation）**:使用 Form 1120-F Schedule L 第 17 行（这是外国公司在美国开展业务时使用的不同表格）

对于外国人所有的美国 LLC,你是国内申报公司（domestic reporting corporation)（因为该 LLC 是在美国设立的）。即使所有人外国人，该实体本身是国内的。所以你适用第一项——使用 Form 1120 第 D 项。

不要因为"只是"形式上的申报就跳过第 D 项

最常见的困惑是：「Form 1120 的填写说明说我只需要填 B 项和 E 项，所以其他我都留空。」然后你看到 Form 5472 的第 1c 项引用了 D 项，才意识到你其实也需要填 D 项。

最清晰的流程是：用真实的总资产数字填入 D 项（对于典型的外资持有的 LLC 来说通常是零）,让 Form 5472 的第 1c 项与之对应，然后继续往下填。这样就没有循环引用，也不会出现让 IRS 质疑的不一致。